ООО арендует офис и земельный участок: что делать, если срок договора аренды закончится раньше, чем амортизация ОС?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: В договоре арендодатель разрешает нам делать ремонт за свой счёт ,но компенсировать его не должен .

   В договоре речь идет о текущем или капитальном ремонте?
  В соответствии со статьей 616 ГК текущий ремонт по умолчанию делает арендатор, а капитальный - арендодатель. В договоре нужно не просто разрешить ремонт, а оговорить четко, какой ремонт и за чей счет производится.
  Может случиться, что часть работ, которые Вы относите к ремонту, таковым не являются, а относятся к неотделимым улучшениям.
  На всякий случай почитайте Зачем бухгалтеру учиться различать разные виды ремонтов и как это сделать
  

  Цитата: Амортизация данных ОС занимает десятки лет ,подскажите пожалуйста,как быть ,если договор аренды закончится и мы не успеем все с амортизировать ,что делать с не амортизированными расходами ?

  Интересует налоговый или бухгалтерский учет? БУ и НУ нужно обсуждать в отдельных темах.
  
  Строительство дороги - это вообще не ремонт. Дорогу нужно обсуждать в отдельной теме.
• Цитата: Добрый день ,ООО на ОСНО арендует у ИП земельный участок и офисное помещение ,в 3кв 2021 года были построенные дорога на земельном участке (для удобства покупателей ООО ) ,в 4кв 2021 был произведён ремонт .Амортизация данных ОС занимает десятки лет ,подскажите пожалуйста,как быть ,если договор аренды закончится и мы не успеем все с амортизировать ,что делать с не амортизированными расходами ?В договоре арендодатель разрешает нам делать ремонт за свой счёт ,но компенсировать его не должен .Спасибо*в 4кв был произведён ремонт в арендуемом здании офиса

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос — об аренде офиса и земельного участка — остаётся в этой теме, а второй — о построенной дороге (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. Но обязательно чётко сформулируйте его.
  
  Также я присоединяюсь к вопросу Натальи:
  

  Цитата: Интересует налоговый или бухгалтерский учет? БУ и НУ нужно обсуждать в отдельных темах.

  Выберите один вопрос, который будет обсуждаться в этой теме.
• Nataly S, речь идёт о капитальном ремонте 😅
  И если выбирать ,то речь конечно о НУ )
• Добрый день.
  

  Цитата: И если выбирать ,то речь конечно о НУ )

  Тема перенесена в раздел "Налог на прибыль". Если у Вас остались вопросы по бухучёту, задайте их, пожалуйста, в новой теме.
• Приведите точную формулировку в договоре  про ремонт.
• 2.2.7. Арендатор обязуется поддерживать Помещение в исправном состоянии, производить текущий ремонт Помещения (т.е. исправлять повреждения и естественные ухудшения Помещений, не повлекшие разрушения или порчи существенных частей и конструкций).
  2.2.8. Арендатор не вправе осуществлять капитальный ремонт Помещения и производить в Помещении действия, относящиеся к капитальному строительству и ремонту, в том числе производить перепланировки Помещения, вносить изменения в конструкции систем коммуникаций и проч., без получения предварительного письменного согласия Арендодателя и предварительного согласования указанных действий с соответствующими государственными органами, учреждениями и организациями.
  ​Статья 3. Улучшения Помещения и изменение объекта аренды
  ​3.1. Произведенные Арендатором улучшения помещения, отделимые без вреда для Помещения, в том числе внутренние остекленные витражи, двери и перегородки, климатическое оборудование, станции охранной и противопожарной сигнализации, системы видеонаблюдения, оргтехника, системы бесперебойного электропитания, являются собственностью Арендатора.
  ​3.2. В случае, когда Арендатор произвел за счет собственных средств и с предварительного письменного согласия Арендодателя улучшения Помещения неотделимые без вреда для Помещения, Арендатор не имеет права на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не оговорено дополнительным соглашением Сторон.
  
  * разрешение на ремонт мы получили у Арендодателя
  
  Nataly S,  2.2.7. Арендатор обязуется поддерживать Помещение в исправном состоянии, производить текущий ремонт Помещения (т.е. исправлять повреждения и естественные ухудшения Помещений, не повлекшие разрушения или порчи существенных частей и конструкций).
  2.2.8. Арендатор не вправе осуществлять капитальный ремонт Помещения и производить в Помещении действия, относящиеся к капитальному строительству и ремонту, в том числе производить перепланировки Помещения, вносить изменения в конструкции систем коммуникаций и проч., без получения предварительного письменного согласия Арендодателя и предварительного согласования указанных действий с соответствующими государственными органами, учреждениями и организациями.
  ​Статья 3. Улучшения Помещения и изменение объекта аренды
  ​3.1. Произведенные Арендатором улучшения помещения, отделимые без вреда для Помещения, в том числе внутренние остекленные витражи, двери и перегородки, климатическое оборудование, станции охранной и противопожарной сигнализации, системы видеонаблюдения, оргтехника, системы бесперебойного электропитания, являются собственностью Арендатора.
  ​3.2. В случае, когда Арендатор произвел за счет собственных средств и с предварительного письменного согласия Арендодателя улучшения Помещения неотделимые без вреда для Помещения, Арендатор не имеет права на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не оговорено дополнительным соглашением Сторон.
  
  * разрешение на ремонт мы получили у Арендодателя
• Если в соответствии с договором аренды капитальный ремонт осуществляется за счет арендатора, то руководствуемся статьей 260 НК РФ:
  

  Цитата:1. Расходы на ремонт основных средств и иного имущества, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат.(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)2. Положения настоящей статьи применяются также в отношении расходов арендатора амортизируемых основных средств, если договором (соглашением) между арендатором и арендодателем возмещение указанных расходов арендодателем не предусмотрено.3. Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств в соответствии с порядком, установленным статьей 324 настоящего Кодекса.
• Nataly S, Выдумаете п.1 ст 260 НК РФ применим и к проведению капитального ремонта арендованного ОС ?
  Речь идёт не о косметическом ремонте